（一）建立经济责任轮审工作机制。今年我县把80个县级一级预算单位主要领导和15个乡镇党委书记、乡镇长共计110名干部纳入审计对象，并在三年内全部轮审一遍，实现审计监督全覆盖，实现“一次审三年、三年审一遍”的总体目标。为了提高领导干部在履行经济责任时的自我约束力，县委县政府印发了《县科局级领导干部经济责任审计暨财政财务审计规划（20__-20__）》，明确了审计的范围、内容、重点和措施。在具体实施中，我们坚持了三个原则：坚持经济责任审计与财政财务审计相结合，突出经济责任审计；坚持任中审计与离任审计相结合，以任中审计为主；坚持乡镇党政主要领导干部同步审计。
（二）突出重要岗位和重点领域干部经济责任审计。首先，我们突出对涉及行政审批、行政执法、行政性收费、项目投资大、专项资金多、财政资金量大的单位主要负责人的经济责任审计。根据规划，共有28名干部纳入重点岗位和重点领域审计监督范围。其次，我们突出对涉及5000万元以上的重大项目管理干部的经济责任审计。目前，我们已经对我县涉及光明新城、两化互动、新坝水库、工业园区组团项目管理的11名干部进行了审计，纳入重点审计监督范围。第三，我们突出对国家惠民政策资金管理使用干部的经济责任审计。目前，已经对社保资金、民族地区十年行动发展资金、学生营养改良计划资金、保障性住房建设、农村沼气池建设、生猪养殖场建设等国家惠民资金管理使用的7名干部进行了审计，纳入重点审计监督范围。
今年，我们安排了3个乡镇的党委书记、乡镇长和4个县级单位的主要负责人共10个经济责任审计项目。从审计情况看，领导干部在履行经济责任方面总体情况较好，都能积极主动开展各项经济业务活动，极大地促进了地方经济社会发展。然而，在审计中我们也发现了领导干部履行经济责任存在以下问题：
（一）财经法规知识欠缺，财务管理能力有待加强。大多数领导干部的基础教育并非经济类专业，因此他们在财经法律法规知识方面的学习还不够，再加上各单位财务人员参谋助手作用发挥不够，没有很好地把好第一道关口。在今年的经济责任审计中，领导干部在财政财务管理方面的问题涉及金额164万元，其中扩大开支范围违规的金额为27万元，违规收费金额为15万元，挤占挪用滞留专项资金金额为54万元，应缴未缴财政收入金额为26万元，应列未列固定资产金额为29万元，其他问题资金金额为13万元。
（二）经济规则把握不够，经济管理水平有待提高。每一笔具体的经济业务都是以一定的经济实务形态表现出来的，都附带有一定的条件和约束，都有相关法律法规和国家政策指导实施，其中最常见的形式是专项资金和工程项目。由于上级对经济业务的实施时间要求紧迫、工作任务繁重，领导干部往往注重工作的落实和效果，而忽略了工作任务涉及相关法律法规的学习和掌握，缺乏科学论证和依法审查的环节，导致管理不规范、程序不合法，甚至出现决策失误或不妥。在今年的经济责任审计中，领导干部在经济业务管理决策方面存在的主要问题有：一是涉及专项资金管理的问题涉及金额超过200万元，其原因是没有按照各项专项资金管理办法的规定进行管理和使用，并出现了挤占挪用滞留等现象；二是涉及工程项目管理的问题涉及金额约为1100万元，其原因是没有按照《政府投资项目管理办法》等相关规定进行项目立项、设计预算、招投标、工程施工、竣工验收、决算审计、结转资产等环节，导致部分项目实施过程中出现了程序不合法和管理不规范的现象。
（三）内控制度不够健全，监督执行力度有待加强。用制度来约束人，按照规则来办事，是作为一名领导干部做好工作的前提。我们不仅要根据单位实际情况制定科学可行的规章制度，还要抓好各项规章制度的执行和落实。单位领导不仅要抓好执行，还要带头遵守，起到表率作用。从审计情况看，绝大多数单位都制定了财务制度、会议制度、接待制度、小车管理制度、三重一大制度等比较健全的规章管理制度，并且能够较好地执行各项制度。然而，极少数单位的管理制度过于简单，操作性不强，执行力度不足，监督机制不健全，一定程度上影响了单位工作效率和质量。
审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。根据集团公司度工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就度审计工作总结如下：
一、完成主要工作
共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行情况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济责任审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。
1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行
预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关建议，指导整改。度完成上年度财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出建议36项。10-11月份审计部对年度审计发现问题的整改情况与逾期应收账款催收进行审计回访，特别是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。通过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。
2、开展专项经营考核审计
7月，公司为扭转汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核责任书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营情况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、积极的经营成果。
3、完善投资企业审计，提供投资评估依据
为评价对外投资企业的管理效果的需要，根据集团公司领导安排对投资企业进行审计，对度省深汕、粤深、太壹等三家公司财务收支与资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管理效益。特别是太壹公司经营合同到期，需对今后一段时间进行经营预测，为投资决策提供依据。
4、加强离任审计，提供人事管理参考
，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核提供参考。
